연말이 다가오면서 거래기업들로 가결산 자료를 바탕으로 결산시 점검할 사항을 검토해 달라는 의뢰를 받고 있다.
12월말 결산 법인의 경우(개인기업 포함) 결산하면서 조정할 수 있는 부분도 있지만, 12월에 미리 조정을 해야 하는 항목도 있다.
외감법 대상법인을 제외하면 솔직히 중소기업의 재무제표는 정확하지 않다.
그럼에도 불구하고 재무상태는 중요하다.
정책금융기관(보증기관, 중진공, 소진공 등) 이용을 준비중이라면 사전에 미리 준비하기를 권한다.
가장 많이 검토되는 항목은 다음과 같다
< 유동자산 항목 > - 이 항목이 제일 중요하다
- 현금예금 : 너무 적으면 현금유동성이 좋지 않다고 본다 (결산할 때가 아니라 12월말에 미리 관리 필요하다)
- 매출채권 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 매출채권이 많이 증가하면 현금흐름에 좋지 않다.
- 가지급금(주임종단기대여금) : 여러 요인에 의해 가지급금이 발생하는데 근거없이 법인 자금을 보통 대표이사가 인출한 것이므로 금융기관에서 좋아하지 않는다
*가지급금 발생원인 : 대표이사 인출, 증빙없는 지출(신불자 임금, 무자료 거래, 뇌물, 리베이트 등등
- 재고자산 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 재고가 많이 증가하면 보통 이익을 늘리기 위한 분식회계일 가능성을 의심 받게 되고, 또한 재고자산이 많이 증가하면 현금흐름에 좋지 않다.
< 비유동자산 항목 >
- 유형자산 : 감가상각 여부
- 무형자산 : 개발비, 영업권 등의 상각여부와 과다하지 않은지..
* 토지를 제외한 유형자산과 무형자산은 장기적으로 비용이라는 것을 잊지 말아야 한다.
< 유동부채 및 비유동부채 항목 >
- 매입채무 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 매입채무는 너무 감소하면 현금흐름에 좋지 않다.
- 장단기 차입금 : 매출액 대비 총차입금 및 운전자금 차입금 규모
< 자본 항목 >
- 자본금 : 감자 등으로 법인 자금을 빼가고 있지는 않은가
< 손익계산서 항목 >
- 매출액은 꾸준히 증가하는가
- 순이익이 꾸준히 증가하고 적정 이익률을 내고 있는가
- 이자보상배율 : 영업이익으로 지급이자를 감당할 수 있는가
< 각종 재무비율 등 >
- 유동비율
- 부채비율
- 성장성 (총자산, 매출액, 순이익 등)
- 수익성 (영업이익 및 당기순이익 규모)
- 영업활동후 현금흐름
..
< 사례 >
- 부채비율 높을 경우 12월말 이전에 대표이사 가수금이나 미지급금 등을 자본금으로 전환 또는 증자유도
- 인건비 중 일부를 경상연구개발비 또는 개발비로 대체
* 연구개발비 비율은 여러 평가(벤처, 이노비즈 등)에 반영됨
* 개발비로 대체할 경우 당기순이익 증가됨
- 가지급금과 가수금 상계 (부채비율 하락)
- 관계회사인 개인기업에서 받아야 할 매출채권을 법인 가수금과 상계
- 사채업자에게 법인이 대출을 받아 그 돈을 가지급으로 개인이 사용한 경우 차입금, 가지급금, 지급이자 모두 법인계정에서 없애 버림
- 당기순이익이 대폭 감소한 경우 일부 비용 줄이거나 실질적인 재고 파악하여 재고 늘려서 수익 상향
* 이렇게 하면 당기순이익 증가하여 세금 더 내게 되지만 차기 이후에 적게 낼 수 있으므로 별 영향 없음
* 당기순손실 또는 수익성 하락으로 재무등급 떨어질 경우 차입금 상환 압력, 금리 인상, 향후 자금조달 어려움에 직면 할 수 있음
- 사실상의 장기차입금을 단기차입금으로 처리한 경우 장기차입금으로 변환 (유동비율 상향)
** 주의 : 분식회계를 조장하는 것 처럼 보일 수도 있으나 사실상 90% 이상의 중소기업이 재무제표를 정확하게 작성하지 않음. 멀리 바라보면 용납할 만한 수준임
** 결산할 때 세무사(회계사) 분들이 기장을 해주는 기업 대표에게 이렇게 묻습니다. "이익 얼마 낼까요?" 이 말은 있는 그대로 결산하는 것이 아니라 어느정도는 짜 맞추기를 한다는 것을 암시하는 것이죠. 금융기관 직원분들도 어느정도의 분식회계가 있다는 것을 알고 평가를 합니다. 하지만 어느 정도 분식된 재무제표 속에서 실질을 읽어 내는 능력이 중요한거죠.
** 재무제표 이해 및 관리는 정책자금아카데미에서 제일 첫 시간에 강의하는 내용임.
** 정책자금 아카데미 수강을 원하시는 분은 제 블로그 정책자금아카데미 카테고리 참조하시고 미리 알려주시면 강의 개설시 연락드리겠습니다 (26년에 정책자금아카데미 재개 예정)
** 동 내용 관련 컨설팅 의뢰는 언제라도 환영합니다.
연말이 다가오면서 거래기업들로 가결산 자료를 바탕으로 결산시 점검할 사항을 검토해 달라는 의뢰를 받고 있다.
12월말 결산 법인의 경우(개인기업 포함) 결산하면서 조정할 수 있는 부분도 있지만, 12월에 미리 조정을 해야 하는 항목도 있다.
외감법 대상법인을 제외하면 솔직히 중소기업의 재무제표는 정확하지 않다.
그럼에도 불구하고 재무상태는 중요하다.
정책금융기관(보증기관, 중진공, 소진공 등) 이용을 준비중이라면 사전에 미리 준비하기를 권한다.
가장 많이 검토되는 항목은 다음과 같다
< 유동자산 항목 > - 이 항목이 제일 중요하다
- 현금예금 : 너무 적으면 현금유동성이 좋지 않다고 본다 (결산할 때가 아니라 12월말에 미리 관리 필요하다)
- 매출채권 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 매출채권이 많이 증가하면 현금흐름에 좋지 않다.
- 가지급금(주임종단기대여금) : 여러 요인에 의해 가지급금이 발생하는데 근거없이 법인 자금을 보통 대표이사가 인출한 것이므로 금융기관에서 좋아하지 않는다
*가지급금 발생원인 : 대표이사 인출, 증빙없는 지출(신불자 임금, 무자료 거래, 뇌물, 리베이트 등등
- 재고자산 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 재고가 많이 증가하면 보통 이익을 늘리기 위한 분식회계일 가능성을 의심 받게 되고, 또한 재고자산이 많이 증가하면 현금흐름에 좋지 않다.
< 비유동자산 항목 >
- 유형자산 : 감가상각 여부
- 무형자산 : 개발비, 영업권 등의 상각여부와 과다하지 않은지..
* 토지를 제외한 유형자산과 무형자산은 장기적으로 비용이라는 것을 잊지 말아야 한다.
< 유동부채 및 비유동부채 항목 >
- 매입채무 : 매출액 대비 적정 규모인가 / 매입채무는 너무 감소하면 현금흐름에 좋지 않다.
- 장단기 차입금 : 매출액 대비 총차입금 및 운전자금 차입금 규모
< 자본 항목 >
- 자본금 : 감자 등으로 법인 자금을 빼가고 있지는 않은가
< 손익계산서 항목 >
- 매출액은 꾸준히 증가하는가
- 순이익이 꾸준히 증가하고 적정 이익률을 내고 있는가
- 이자보상배율 : 영업이익으로 지급이자를 감당할 수 있는가
< 각종 재무비율 등 >
- 유동비율
- 부채비율
- 성장성 (총자산, 매출액, 순이익 등)
- 수익성 (영업이익 및 당기순이익 규모)
- 영업활동후 현금흐름
..
< 사례 >
- 부채비율 높을 경우 12월말 이전에 대표이사 가수금이나 미지급금 등을 자본금으로 전환 또는 증자유도
- 인건비 중 일부를 경상연구개발비 또는 개발비로 대체
* 연구개발비 비율은 여러 평가(벤처, 이노비즈 등)에 반영됨
* 개발비로 대체할 경우 당기순이익 증가됨
- 가지급금과 가수금 상계 (부채비율 하락)
- 관계회사인 개인기업에서 받아야 할 매출채권을 법인 가수금과 상계
- 사채업자에게 법인이 대출을 받아 그 돈을 가지급으로 개인이 사용한 경우 차입금, 가지급금, 지급이자 모두 법인계정에서 없애 버림
- 당기순이익이 대폭 감소한 경우 일부 비용 줄이거나 실질적인 재고 파악하여 재고 늘려서 수익 상향
* 이렇게 하면 당기순이익 증가하여 세금 더 내게 되지만 차기 이후에 적게 낼 수 있으므로 별 영향 없음
* 당기순손실 또는 수익성 하락으로 재무등급 떨어질 경우 차입금 상환 압력, 금리 인상, 향후 자금조달 어려움에 직면 할 수 있음
- 사실상의 장기차입금을 단기차입금으로 처리한 경우 장기차입금으로 변환 (유동비율 상향)
** 주의 : 분식회계를 조장하는 것 처럼 보일 수도 있으나 사실상 90% 이상의 중소기업이 재무제표를 정확하게 작성하지 않음. 멀리 바라보면 용납할 만한 수준임
** 결산할 때 세무사(회계사) 분들이 기장을 해주는 기업 대표에게 이렇게 묻습니다. "이익 얼마 낼까요?" 이 말은 있는 그대로 결산하는 것이 아니라 어느정도는 짜 맞추기를 한다는 것을 암시하는 것이죠. 금융기관 직원분들도 어느정도의 분식회계가 있다는 것을 알고 평가를 합니다. 하지만 어느 정도 분식된 재무제표 속에서 실질을 읽어 내는 능력이 중요한거죠.
** 재무제표 이해 및 관리는 정책자금아카데미에서 제일 첫 시간에 강의하는 내용임.
** 정책자금 아카데미 수강을 원하시는 분은 제 블로그 정책자금아카데미 카테고리 참조하시고 미리 알려주시면 강의 개설시 연락드리겠습니다 (26년에 정책자금아카데미 재개 예정)
** 동 내용 관련 컨설팅 의뢰는 언제라도 환영합니다.